Nuevo Registro para identificar al Beneficiario Controlador (BC) en el Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles (PSM)

Nuevo Registro para identificar al Beneficiario Controlador (BC) en el Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles (PSM)

La reforma a la Ley Federal de Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) publicada en el Diario Oficial de la Federación el pasado 16 de julio del presente año, creó un nuevo capítulo que obliga a todas las sociedades mercantiles a registrar en el Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles (PSM) información necesaria para identificar a su(s) Beneficiario(s) Controlador(es) (BC), obligación que deriva específicamente de los artículos 33 Bis y 33 Ter de la LFPIORPI.

El artículo 33 Bis establece que las sociedades mercantiles deben atender requerimientos por parte de las autoridades competentes para determinar con claridad a su BC y conservar la documentación soporte. Además, cuando haya transmisión de partes sociales o acciones, deberán presentar el aviso de inscripción en el libro social en el PSM que opera la Secretaría de Economía.

Por su parte, el artículo 33 Ter prevé que las sociedades mercantiles deben registrar en ese sistema electrónico la información necesaria para identificar a la(s) persona(s) que cumplan los supuestos de BC, conforme a los lineamientos que emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

El PSM ya habilitó la opción para publicar la identificación del BC, aun cuando siguen pendientes de publicación las Reglas de Carácter General a ser emitidas por la SHCP.

¿Qué se debe publicar en el PSM?

La “información necesaria para identificar” a la(s) persona(s) que califiquen como BC de la sociedad, lo cual incluye: nombre completo, CURP, RFC (o equivalente), nacionalidad, domicilio y medio de control.

¿Cómo se publica en el PSM?

Acceso al PSM: el PSM está disponible en el sitio web: psm.economia.gob.mx. Para publicar en dicho sistema se requiere la e.firma vigente de la persona moral y del representante legal.

Módulo de publicación: una vez que se hayan validado las e.firmas, habrá que ingresar al apartado de publicaciones y seleccionar la opción correspondiente a Beneficiario Controlador.

Captura y envío: se deben llenar los campos de identificación del BC y adjuntar la documentación soporte que acredite la cadena de control o titularidad, según corresponda.

Se mantiene, de manera independiente, la obligación de publicación del aviso de inscripción de estructura accionaria en el libro social, cuando hay transmisiones de acciones o partes sociales.

Relación con la obligación fiscal de BC

Esta obligación no sustituye la obligación fiscal de identificar y mantener un expediente del BC prevista en el Código Fiscal de la Federación (CFF).

La obligación fiscal (artículo 32-B Ter del CFF y correlativos) exige obtener, conservar y proporcionar al Sistema de Administración Tributaria (SAT) la información del BC.

Identificar y publicar en el PSM información sobre el BC (artículos 33 Bis y 33 Ter de la LFPIORPI) es una obligación en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita.

No se trata de la misma obligación, aunque tengan relación y puntos de coincidencia, sin embargo, es importante considerar que podrían no coincidir los BC ya que la definición de control varía de un régimen a otro.

Sanciones

El incumplimiento de los artículos 33, 33 Bis y 33 Ter de la LFPIORPI se sanciona con multas de 2,000 a 10,000 UMAs equivalentes a aproximadamente $226,280.00 (doscientos veintiséis mil doscientos ochenta pesos 00/100 M.N.) a $1,131,400.00 (un millón cientos treinta y un mil cuatrocientos pesos 00/100 M.N.) en 2025.

En Cannizzo, Ortiz y Asociados, S.C. podemos asesorarlos en la identificación del BC y a cumplir con las obligaciones en materia fiscal y de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita relacionadas con esta figura. Nuestro equipo de expertos está disponible para brindar asesoría personalizada y apoyo en esta materia.

Para más información, por favor contacte a Karen Ortega en [email protected].

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